化工企业流动资金内部审计办法
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化工企业流动资金内部审计办法
化工部
化工企业流动资金内部审计办法
1990年10月15日，化工部
第一条 为加强化工行业内部审计机构对企业流动资金管理、使用进行审计监督，以促进执行财经法纪，保证资金完整，强化资金管理，完善责任制度，挖掘资金潜力，提高资金使用效益。根据《审计署关于内部审计工作的规定》制订本办法。
第二条 化工行业各部门各单位内部审计机构，应把流动资金审计，作为内部审计的重要任务之一，适时地组织开展对流动资金的审计工作。
第三条 对流动资金审计，必须履行审计程序。企业流动资金分布在生产、储备和流通的全过程中，资金状况是企业经济活动的综合反映。审计开始前要向被审单位发出审计通知，制订工作方案，收集有关经济法规和有关规章制度。审计实施过程中，要搞好审计记录和审计底稿及责任人或当事人的签署手续。审计终结，审计报告要征求被审计单位负责人的意见。
第四条 企业流动资金内控制度是管好、用好流动资金的保证。对流动资金内控制度进行审计，是流动资金审计的前提。它包括：
一、现金、银行存款（包括支票）、外汇、印鉴的管理、收支审批制度；
二、定额管理和计划预算制度；
三、查库、盘点和稽核对帐制度；
四、计划价格管理制度；
五、物资采购、定约、验收、领用、销售、定价和结算等制度；
六、有关岗位的岗位责任制。
第五条 审计内控制度应注意以下重点：
一、内控制度的合法性、合理性。内控制度的有关条款是否符合国家的制度和法律规定。
二、内控制度的完善和严密的程度。内控制度是否健全、完善和严密，有无遗漏和漏洞。
三、内控制度的可行性和科学性。内控制度是否符合企业实际情况和业务特点，科学有效，起到相互制约，相互促进，有利管理，纠错防弊的作用。
第六条 企业流动资金审计范围：
一、货币资金审计：
⒈ 库存现金；
⒉ 银行存款；
⒊ 外汇存款；
⒋ 外埠存款及信用证；
⒌ 有价证券。
二、定额流动资金审计：
⒈ 贮备资金；
⒉ 生产资金；
⒊ 成品资金。
三、结算资金审计：
⒈ 发出商品；
⒉ 应收销货款；
⒊ 其它应收款；
⒋ 应付购货款；
⒌ 其他应付款。
第七条 流动资金审计应突出以下要点：
一、货币资金审计要点：
⒈ 审计库存现金，帐款是否相符，库存是否超限额，有无坐收坐支，有无白条顶库，现金收支业务是否合法，有无舞弊及套取现金的现象；
⒉ 审计银行存款，是否确实，是否按期与银行对帐，有关差错是否及时查清，支票管理是否合法，银行收支业务是否均系正常，有无疑点和舞弊；
⒊ 审计外汇存款，重点是外汇收支业务是否符合国家外汇管理条例，有无套汇逃汇和炒买炒卖；
⒋ 审计外埠存款、信用证和有价证券，是否款实相符。
⒌ 银行帐户与支票的管理使用是否符合规定。
二、定额流动资金审计要点：
⒈ 帐实、帐帐是否相符及盈亏原因；
⒉ 物资质价是否相称，有无降质、报废及其原因；
⒊ 定额流动资金占用与资金定额的差距其程度和其结构是否合理，有无超贮、呆滞和积压及其原因；
⒋ 物资的采购、定约、验收、保管、领用、销售和定价等业务管理，是否合法，有无错弊现象。
三、结算资金审计要点：
⒈ 审计各项结算资金是否真实；
⒉ 审计各项结算业务的发生是否合法，有无弄虚作假和舞弊行为；
⒊ 审计发出商品，应收、应付货款是否按期结算，结算资金中时间较长没清理的原因及有无呆帐、坏帐现象。
第八条 流动资金使用效率、效益审计应对流动资金定额占用和全部占用额及资金各项指标完成情况进行审计分析，查资金潜力，寻求挖潜途径，促进企业用好、用活资金，加速流动资金周转，提高资金使用效益。
第九条 在开展流动资金审计中，内审人员应严肃认真，实事求是，讲究科学，依靠群众，听取群众意见，必要时可吸收工程技术人员参加。在审计过程中，要掌握“一审二帮三促进”的原则。
第十条 审计报告和审计结论，要客观公正，实事求是，所提出的问题要明确具体，有依有据。
第十一条 处理意见要有法律、法规或国家政策的依据，从国家利益出发，不偏袒小集团的利益，不徇私情。审计建议要切合实际，重点明确、具体，有供领导参考和被审计单位采纳与借鉴的价值。
第十二条 执行后续审计制度。审计报告经单位领导批示下达后，在一定时期要进行后续审计，检查整改情况，落实审计决定，以巩固审计成果，强化遵纪守法观念，促进改善管理，提高资金的使用效益。
第十三条 流动资金审计根据上级部门部署，集中时间审计。亦可根据企业实际需要实行不定期审计，或根据需要和审计力量，对流动资金中重点部分实行专题审计。
第十四条 本办法亦适用于化工行业科研、事业单位内部审计。
第十五条 本办法自发布之日起施行。
国家计委关于指定发布依法必须招标项目招标公告的媒介的通知
国家计委
国家计委关于指定发布依法必须招标项目招标公告的媒介的通知
国家发展计划委员会
国务院各部门，各省、自治区、直辖市及计划单列市计委，新疆兵团计委：
为了规范招标公告发布行为，根据《中华人民共和国招标投标法》和《国务院办公厅印发国务院有关部门实施招标投标活动行政监督的职责分工意见的通知》（国办发〔2000〕34号）的有关规定，国家计委指定《中国日报》、《中国经济导报》、《中国建设报》和《中国采购与
招标网》（ｈｔｔｐ：／／ｗｗｗ．－ｃｈｉｎａｂｉｄｄｉｎｇ．ｃｏｍ．ｃｎ）为发布依法必须招标项目招标公告的媒介。其中，国际招标项目的招标公告应在《中国日报》发布。
自2000年7月1日起，依法必须招标项目的招标公告，应按照《招标公告发布暂行办法》（国家计委第4号令）的规定在上述指定媒介发布。
任何单位和个人应严格遵守《招标公告发布暂行办法》的有关规定，自觉规范招标公告发布行为。
附：指定媒介通讯地址
中国日报：北京市朝阳区惠新东街15号中国日报社（100029）
电话：010—64924488转广告部
传真：010—64918637
中国经济导报：北京市宣武区广内大街315号信息大厦中国经济导报社（100053）
电话及传真：010—63691830
中国建设报：北京市西城区中国建设报社（100037）
电话及传真：010—68311587
中国采购与招标网：北京市西城区金融街33号通泰大厦Ｂ座603（100032）
电话：010—88086882，88086883，88086884
传真：88086895，88086924
ｅ－ｍａｉｌ：ｎｅｔｗｏｒｋ＠ｇｌｏｂｌｉｎｋ．ｃｏｍ．ｃｎ
2000年6月30日
关于印发《大连市人才招聘会管理试行办法》的通知
辽宁省大连市人事局 大连市公安局 大连市工商行政管理局
大人发[2006]40号
关于印发《大连市人才招聘会管理试行办法》的通知
各区市县人事局、工商局、公安局及有关人才中介服务机构、人才信息广告媒体：
现将《大连市人才招聘会管理试行办法》印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。
二〇〇六年八月十六日
大连市人才招聘会管理试行办法
第一章 总 则
第一条 为加强人才招聘会管理，维护人才市场秩序，推动人才市场规范化建设，根据《人才市场管理规定》（人事部、国家工商行政管理总局令第4号）、《辽宁省人才市场管理条例》以及有关法律法规，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称人才招聘会是指在我市行政区域内由具有人才中介服务资质的机构为用人单位和人才进行双向选择提供交流洽谈场所及相关服务或运用网络、媒体开展人才招聘的中介活动。
第三条 举行人才招聘会应当遵守国家法律、法规及有关政策规定，坚持平等、自愿、公平和诚实守信的原则，实行单位自主用人，个人自主择业。
第四条 政府人事行政部门是人才招聘会的主管部门，工商、公安、卫生、财政、物价等部门是人才招聘会的监督管理部门，按照各自职责依法监督、管理和检查人才招聘会的组织和活动。
第二章 人才招聘会
第五条 人才招聘会分为常设招聘会和非常设招聘会。
常设招聘会是指具有人才中介服务资质的机构在自有场地内组织的开放式、经常性的人才招聘活动。
非常设招聘会是指具有人才中介服务资质的机构，独立或联合有资质的人才中介服务机构临时租用场地组织开展的人才招聘活动。
第六条 鼓励具有人才中介服务资质的机构开办常设招聘会，积极利用互联网、平面媒体等多种形式举办人才招聘会，促进人才招聘活动从有形市场向无形市场转变，提高人才资源的市场配置率。
第七条 举办常设招聘会的人才中介服务机构应具备下列条件：
（一）持有市政府人事行政部门核发的《人才服务许可证》；
（二）注册资金在10万元以上（含10万元）；
（三）具有5名以上大专以上学历、取得人才中介服务资格的专职工作人员；
（四）拥有自主产权或租赁2年以上、实际使用面积达到200平方米以上的招聘场所。
第八条 举办非常设招聘会的人才中介服务机构应具备下列条件：
（一）持有市政府人事行政部门核发的《人才服务许可证》；
（二）注册资金在50万元以上（含50万元）；
（三）具有10名以上大专以上学历、取得人才中介服务资格的专职工作人员；
（四）从事人才中介服务3年以上，无不良市场诚信记录。
第九条 举办网上人才招聘会或平面媒体招聘会的人才中介服务机构应具备下列条件：
（一）持有市政府人事行政部门核发的《人才服务许可证》；
（二）注册资金在30万元以上（含30万元）；
（三）具有5名以上大专以上学历、取得人才中介服务资格的专职工作人员；
（四）具有开办网上人才招聘会或平面媒体招聘会的技术设备和相关条件；
（五）有健全的网络与信息安全保密管理制度和措施；
（六）拥有独立的网站域名或与平面媒体合作的有效协议。
第十条 人才中介服务机构拟举办常设招聘会须向市政府人事行政部门提出申请，经审核批准后,方可举办。
第十一条 非常设招聘会实行年度计划申报制度。
人才中介服务机构须在当年12月份向市政府人事行政部门申报下一年度举办非常设人才招聘会计划。经市政府人事行政部门审核批准后，于次年的1月底前通过有关新闻媒体向全社会公布批准的非常设招聘会年度计划。
为特殊人才等群体服务需要临时举办非常设招聘会的，应当另行申请，报市政府人事行政部门审核批准。
第十二条 列入经批准公布的年度非常设人才招聘会计划的主办单位，应在招聘会举办日期45日前向市政府人事行政部门提出立项申请，并提交下列相关材料：
（一）举办非常设人才招聘会的书面申请报告（包括非常设招聘会组织方案、预计招聘单位（摊位）及应聘人员数量等相关信息、会场平面图、安全保卫和卫生防疫应急预案）；
（二）《人才服务许可证》（副本原件）；
（三）主办单位租赁会议场地的合同协议书；
（四）每一招聘摊位平均所占使用面积不低于4平方米的证明材料；
（五）拟刊播、张贴的广告文稿，须注明会议名称、内容、规模、时间、地点、主办单位、协办单位、收费标准等。
（六）如合办举行的，应提供合办方的人才中介服务机构资质和合作举办协议书。
第十三条 外省、市人才中介服务机构拟在本市行政区域内举办非常设人才招聘会，须向市政府人事行政部门提交所在省或市人事行政部门批准举办招聘会的文件和本办法第十二条规定的立项申请材料。经市政府人事行政部门审核批准后，方可举办。
第十四条 市政府人事行政部门作为非常设人才招聘会的审核机关，应按照以下程序审核：
（一）受理。审核机关接到齐全、符合规定形式的申请材料即为受理，申请材料不齐全或不符合规定形式的，审核机关应当场或5日内一次告知主办单位要补正的全部内容。
（二）审核。审核机关对申请材料进行审查，必要时可派工作人员对材料的实质内容进行核实，审核时限为自受理之日起10个工作日内。
（三）决定。经过审核，符合规定条件的，发给《同意举办非常设人才招聘会通知书》；不符合规定条件的，应当书面通知申请单位并说明理由；10个工作日内不能作出决定的，经审核机关负责人批准，可延长5日，并应当将延长期限的理由告知主办单位。
（四）送达。审核机关应当在批准后3个工作日内将《同意举办非常设人才招聘会通知书》送达申请单位，并予以备案登记。
第十五条 取得《同意举办非常设人才招聘会通知书》的主办单位，应当持本通知书到会址所在地的公安、卫生防疫等部门，协商办理招聘会当天的治安秩序维护、消防安全、卫生防疫等事宜，并将办理结果以书面形式报市政府人事行政部门备案。
举办人员流量每日5000人以上或者单场参加人数1000人以上非常设人才招聘会的主办单位，还应当按照《辽宁省大型社会活动安全保卫办法》的有关规定，在举办日期15日前持《同意举办非常设人才招聘会通知书》向举办地公安机关进行书面告知。
第十六条 拟举办网上人才招聘会或平面媒体招聘会的主办单位应将有关申请材料报市政府人事行政部门审核批准。具体报批程序按照本办法第十二条、第十三条、第十四条办理。
第十七条 主办单位必须按照批准的内容举办招聘会，不得擅自更改招聘会的名称、时间、地点及规模等事项。未经批准，招聘会名称不得冠以“大连”、“首届”、“最大”、“大型”等字样。
主办单位注册资金在200万元以上，具有30名以上取得人才中介服务资格的专职从业人员，参会用人单位在300家以上，提供招聘岗位在4000个以上，可批准举办“大型”非常设人才招聘会。
广告经营者、广告发布者须按照市政府人事行政部门核发的招聘会批准文件和《广告法》有关规定，设计、制作、代理、发布人才招聘会广告。拟刊播或张贴的广告文稿一经核准不得擅自改动。
第十八条 主办单位取得《同意举办非常设人才招聘会通知书》后，如需要变更内容，须在招聘会原定时间前30日内向市政府人事行政部门提出书面变更申请，说明理由，附有关证明材料。经市政府人事行政部门批准后，主办单位应及时通过有关新闻媒体刊播启示声明，有关责任和费用由主办单位承担。变更申请未获批准的，必须按照原方案实施。擅自变更招聘会项目的，按未经批准举办人才招聘会处理。
第十九条 用人单位为本单位所需人才或推荐人才自主举办的人才招聘活动，不列入非常设招聘会年度计划，须按照《辽宁省人才市场管理条例》有关规定组织实施。
第三章 主办单位
第二十条 主办单位的主要职责是：
（一）负责招聘会计划提出、立项申请和活动组织；
（二）负责审查参会招聘单位的资格、招聘简介、场内广告；
（三）会前对场馆进行安全检查；
（四）维护招聘会现场的正常秩序；
（五）对招聘中的各项活动进行监督管理，受理投诉；
（六）提供咨询和后续服务，积极维护应聘者的合法权益。
招聘单位与应聘者在人才招、应聘活动中合法利益受到损害的，主办单位应承担连带责任。
第二十一条 主办单位应尊重用人单位的自主招聘和参会权。负责招聘会情况的反馈和对招聘单位的诚信监督、督促招聘单位及时向应聘者反馈信息。主办单位应在非常设人才招聘会结束后一周内，将招聘会书面总结报告报市政府人事行政部门备案。
第二十二条 主办单位联系进场招聘单位等招募活动可以委托经纪人进行。经纪人须持有辽宁省人才中介职业资格证书或市政府人事行政部门核发的《大连市人才中介服务上岗资格证书》，并依据有关法律法规进行活动。
第四章 招聘单位与应聘者
第二十三条 招聘单位是指具有独立法人资格并具有用人自主权的各类所有制性质的单位。法人单位设立的分支机构或者办事机构等不具有用人自主权的机构进入招聘会现场，必须出具上级单位同意或者授权其公开招聘的证明文件，并在人才招聘会现场设置的招聘简介上予以公示。
第二十四条 招聘单位在人才招聘活动中应如实公布单位名称、地址、邮编、联系人、联系电话以及拟招聘的岗位、数量、条件和待遇等相关信息，不得有下列行为：
（一）招聘法律、法规中规定不允许流动的人员；
（二）侵犯其他单位以及应聘者的合法权益或以商业贿赂、诋毁竞争对手商业信誉、虚假宣传等不正当手段招聘人才；
（三）向应聘者收取费用或要求应聘者以其财产、证件作抵押等方式谋取非法利益；
（四）未经应聘者同意，擅自发布、泄露其资料、信息和使用其技术、智力成果；
（五）以民族、宗教信仰和性别为由拒绝聘用或提高聘用标准（国家有规定的除外）。
第二十五条 招聘单位应在招聘会后一个月内向提供求职资料的应聘者反馈应聘结果，并将应聘情况汇总后告知主办单位。
第二十六条 应聘者有权向主办单位索取参展单位、招聘岗位、摊位情况等信息资料，可以向主办单位或招聘单位提出意见以及要求招聘单位反馈应聘结果；同时应履行提供真实的个人资料、遵守招聘会场秩序的义务。
第五章 监督管理
第二十七条 市政府人事行政部门负责对人才招聘会的组织及活动情况进行监督、检查和评价。对有下列情形之一者，取消主办单位的办会资格：
1、组织方案和计划未落实的；
2、擅自改动招聘会广告，内容严重失实的；
3、对参会招聘单位资格审查不严，严重侵害应聘者合法权益的；
4、安全保卫、卫生防疫等措施不健全的；
5、由其它单位或个人承包、变相承包招聘大会的。
第二十八条 工商、公安、卫生防疫、财政、物价等部门根据各自职责对人才招聘会的各项活动进行监督管理，依据有关法律法规对招聘会中出现的违法违规行为予以处罚。
第二十九条 凡违反本办法，擅自举办非常设人才招聘会或更改招聘会批准事项、未能落实组织计划、出现重大事故的，由市政府人事行政部门按有关规定予以处罚，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章 附 则
第三十条 本办法由大连市政府人事行政部门负责解释。
第三十一条 本办法自2006年9月1日起施行。
